آموزش اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه مالیاتی به عنوان یک کارنامه مالی، مهمترین ابزار برای محاسبه و اعلام درآمد و دارایی‌های اشخاص حقیقی و حقوقی به منظور پرداخت مالیات است. این اظهارنامه‌ها، سالانه توسط اشخاص مشمول مالیات تهیه و به اداره مالیات ارائه می‌شوند.

اظهارنامه مالیاتی

قبلاً، اظهارنامه‌های مالیاتی به صورت کاغذی تهیه و ارسال می‌شدند. اما با پیشرفت فناوری، اظهارنامه‌های الکترونیکی نیز مورد قبول قرار گرفته‌اند که امکانات آن‌ها را نسبت به نسخه‌های کاغذی افزایش داده است. با این رویکرد، فرآیند اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی اکنون تحت سامانه‌های متمرکز انجام می‌شود که امکان ارسال، پردازش و پیگیری اطلاعات به صورت آنلاین را فراهم می‌کند. این نسخه الکترونیکی بیشترین امکانات را برای سهولت کار با اطلاعات مالیاتی فراهم کرده و همچنین از دقت و صحت بیشتری نسبت به روش‌های قبلی برخوردار است. اظهارنامه مالیاتی یک اسناد مالی است که اشخاص حقیقی یا حقوقی هر سال باید به اداره مالیاتی ارائه دهند. این اظهارنامه‌ها شامل اطلاعات مالی مهمی مانند درآمد، هزینه‌ها، استهلاکات، سود و زیان و سایر جزئیات مالی مربوط به فرد یا شرکت است. با تکمیل این اظهارنامه، مالیاتی که باید پرداخت شود، محاسبه می‌شود.

تکمیل اظهارنامه مالیاتی در سال ۱۴۰۲

برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی در سال ۱۴۰۲، افراد باید موارد مالی خود را جمع‌آوری کرده و در قالب فرم‌های مالیاتی مربوطه به اداره مالیاتی ارائه دهند. اطلاعاتی که در اظهارنامه مالیاتی باید ارائه شود عبارتند از:

  1. درآمدها: شامل درآمدهای مختلف مانند حقوق و دستمزد، درآمدهای از سرمایه‌گذاری، درآمدهای حاصل از کسب و کار و غیره.
  2. هزینه‌ها: هرگونه هزینه‌های مربوط به کسب و کار یا هزینه‌های شخصی که ممکن است قابل کسر شدن از درآمد باشند.
  3. استهلاکات: مبالغ مربوط به استهلاک دارایی‌های ثابت که باید در نظر گرفته شود.
  4. سود و زیان: مبالغ مربوط به سود و زیان کسب شده در سال مالی مربوطه.

اظهارنامه عملکرد

با تکمیل این اظهارنامه و ارسال آن به اداره مالیاتی، مالیاتی که باید پرداخت شود محاسبه می‌شود و در صورت نیاز، اقدامات لازم برای پرداخت آن انجام می‌شود.

درست است که تاجران و اشخاص حقیقی بهتر از هر کس دیگری در مورد هزینه‌ها و درآمدهای خود آگاه هستند؛ از این رو، تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی به موقع برای آن‌ها بسیار حیاتی است. ارسال اظهارنامه مالیاتی در زمان مقرر به آن‌ها کمک می‌کند تا از مشکلات و جریمه‌های ناشی از تأخیر در پرداخت مالیات جلوگیری کنند و از مزایای مالیاتی که ممکن است دارای آن باشند بهره‌مند شوند.

از طرف دیگر، اطلاعاتی که در اظهارنامه مالیاتی ارائه می‌شود، برای اداره مالیاتی بسیار ارزشمند است. این اطلاعات به آن‌ها کمک می‌کند تا میزان مالیات صحیح را محاسبه کنند و از رعایت قوانین مالیاتی مطمئن شوند.

در مورد اظهارنامه مالیاتی 1402، تاجران و اشخاص حقیقی تا پایان خردادماه فرصت دارند تا اظهارنامه مالیاتی مربوط به سال مالی 1401 را تکمیل و ارسال کنند. این فرصت ارائه شده تا افراد به مرور زمان و با دقت لازم، اطلاعات مالی خود را جمع‌آوری کرده و به موقع اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل کنند.

به طور کلی، اظهارنامه مالیاتی یک کارنامه مالی است که به صورت سالانه توسط اشخاص حقیقی و حقوقی به اداره مالیاتی ارائه می‌شود و اکنون، با استفاده از اظهاری الکترونیکی، فرآیند تکمیل و ارسال آن به صورت آنلاین و تحت سامانه متمرکز انجام می‌شود.

اشخاص موظف به ارائه اظهارنامه

اشخاصی که موظف به ارائه اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی هستند شامل موارد زیر می‌شود:

  1. کلیه شخصیت‌های حقیقی که در ایران مشغول به فعالیت هستند و معاف از مالیات نیستند.
  2. کلیه شخصیت‌های حقوقی که در ایران فعالیت می‌کنند و معاف از مالیات نیستند، مانند ناشران.
  3. کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی ایرانی که در خارج از کشور مشغول به کار هستند.
  4. کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که خارج از کشور اقامت دارند اما درآمد آن‌ها از داخل ایران است.
  5. کلیه اتباع غیر ایرانی (از جمله افراد حقیقی یا حقوقی) که در ایران درآمد دارند.

اشخاص ملزم به تسلیم اظهارنامه

اشخاصی که ملزم به تسلیم اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی نیستند شامل موارد زیر می‌شود:

  • شهرداری‌ها و سازمان‌های زیر مجموعه در ۳۱ استان کشور.
  • کلیه سازمان‌ها و نهادهایی که از بودجه عمومی دولت استفاده می‌کنند.
  • کلیه موسسات و وزارت‌خانه‌ها.
  • کارگران، صیادان، عشایر، شرکت‌های تعاونی دانش آموزی و دانشجویان.

انواع اظهارنامه‌

درباره انواع اظهارنامه‌های مالیاتی، شش نوع اظهارنامه برای اعلام درآمد وجود دارد:

  1. اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی موضوع ماده صد و ده قانون مالیات‌های مستقیم.
  2. اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی گروه اول ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم.
  3. اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه دوم ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم.
  4. اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه سوم ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم.
  5. اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک ویژه اشخاص حقیقی که درآمد املاک دارند، مستند بر ماده ۵۷ و ۸۰ قانون مالیات‌های مستقیم.
  6. اظهارنامه مالیاتی انحلال شرکت طبق ماده ۱۱۴ و ۱۱۶ قانون مالیات‌های مستقیم.

آموزش تنظیم اظهارنامه

برای تنظیم اظهارنامه مالیاتی، مراحل زیر را می‌توانید دنبال کنید:

ثبت نام الکترونیکی

ابتدا باید در سامانه الکترونیکی سازمان امور مالیاتی ثبت‌نام کنید. این کار معمولاً با ارائه اطلاعات شخصی و اطلاعات مربوط به شرکت یا کسب و کار انجام می‌شود.

وارد کردن اطلاعات

پس از ثبت‌نام، وارد سامانه شوید و اطلاعات مالیاتی مورد نیاز خود را وارد کنید. این شامل درآمد، هزینه‌ها، اطلاعات مربوط به سرمایه، استهلاک، و دیگر اطلاعات مالیاتی است.

تکمیل فرم‌ها

در سامانه، فرم‌های مختلفی برای تکمیل اطلاعات مالیاتی شما وجود دارد. بسته به نوع فعالیت‌ها و درآمد شما، ممکن است نیاز به تکمیل چندین فرم داشته باشید.

بررسی اطلاعات

پس از تکمیل اطلاعات، از دقت و صحت آن‌ها اطمینان حاصل کنید. اشتباهات در اظهارنامه مالیاتی می‌تواند منجر به مشکلات و جریمه‌های مالی شود.

ارسال اظهارنامه

پس از بررسی و تایید نهایی اطلاعات، اظهارنامه را از طریق سامانه الکترونیکی ارسال کنید. پس از ارسال، یک کد رهگیری برای شما صادر خواهد شد که می‌توانید از طریق آن وضعیت اظهارنامه خود را پیگیری کنید.

تحویل مدارک

اگر لازم است، مدارک و فایل‌های مرتبط با اظهارنامه را به اداره مالیاتی ارسال کنید. این ممکن است شامل فاکتورها، سوابق مالی، و دیگر مدارک مرتبط با فعالیت‌های شما باشد.

پرداخت مالیات

پس از بررسی و تأیید اظهارنامه، مبلغ مالیات معین شده را پرداخت کنید. این می‌تواند از طریق درگاه‌های بانکی آنلاین یا حضوری در دفاتر بانکی انجام شود.

با رعایت مراحل فوق، می‌توانید به راحتی اظهارنامه مالیاتی خود را تنظیم و ارسال کنید.

مالیات

تهیه اظهارنامه مالیاتی

برای تهیه اظهارنامه مالیاتی، شما نیاز به گردآوری مدارک مختلف دارید. در زیر لیستی از مدارکی که برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی مورد نیاز است آمده است:

  • مجوزهای صادر شده از مراجع ذی صلاح برای شما.
  • اساسنامه و شرکت‌نامه و آخرین تغییرات اساسنامه و موضوع فعالیت شرکت.
  • اجاره‌نامه یا گواهی سند محل قانونی شرکت.
  • رونوشت کارت ملی و شناسنامه اعضای هیات مدیره و صاحبان امضا اسناد تعهدآور.
  • گواهی ترازنامه اشخاص حقیقی یا حقوقی.
  • صورت سود و زیان کلیه اشخاصی که مکلف به تنظیم اظهارنامه عملکرد هستند.
  • مبلغ درآمد و فروش داخل یا خارج از کشور.
  • گواهی‌های گردش حساب ممهور به مهر شعبه شرکت یا موسسه.
  • صورت بهای تمام شده کالاها یا خدماتی که ساخته شده و به فروش رفته.
  • کلیه قراردادهای شرکت یا موسسه با اشخاص حقیقی یا حقوقی خصوصی یا دولتی.
  • مانده سود و زیان دوره قبل و گردش حساب تعدیلات سنواتی.
  • شماره ثبت دفاتر قانونی و کد رهگیری.
  • سند مالیات‌های پرداخت شده که به تایید سازمان مالیاتی کشور برای کسر مالیات رسیده باشد.
  • کارت بازرگانی (در صورت وجود).
  • کد کاربری، رمز عبور، و کد رهگیری پیش‌ثبت‌نام برای ارسال اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی.
  • گواهی حساب‌های سال‌های قبل مودی مالیاتی برای بررسی ممیز اداره مالیات.
  • اسنادی مانند پرداختی‌های بیمه که به تشخیص اداره دارایی نیاز است.

تنظیم اظهارنامه مالیاتی

برای تنظیم اظهارنامه مالیاتی، مراحل و فرایند زیر را طی کنید:

  1. ثبت نام شماره اقتصادی و دریافت کد رهگیری.
  2. تأیید اطلاعات پیش‌ثبت‌نام و دریافت پاکت‌نامه حاوی اطلاعات کاربری.
  3. ثبت‌نام شماره اقتصادی.
  4. تأیید اطلاعات ثبت‌نام.
  5. دریافت و تکمیل اظهارنامه الکترونیک.
  6. ارسال اظهارنامه و دریافت کد رهگیری.
  7. دریافت و پرداخت قبوض پرداختی مالیات به صورت الکترونیک.

در اظهارنامه مالیاتی، موارد مختلفی باید وارد شوند تا اطلاعات مالی و مالیاتی شما به درستی ثبت شود. برخی از مواردی که باید در اظهارنامه وارد شوند عبارتند از:

  1. کد کاربری و رمز عبور: اطلاعات ورود به سیستم الکترونیکی برای ارسال اظهارنامه.
  2. پرسش‌های هویتی: اطلاعات هویتی صاحبان امضا بر اساس اساسنامه شرکت.
  3. اطلاعات حسابداری: شامل درآمدها، هزینه‌ها، سود و زیان، استهلاکات و…
  4. اطلاعات ترازنامه: شامل دارایی‌ها، بدهی‌ها، سرمایه، وجوه نقد و…
  5. معافیت‌ها: اگر شرکت یا فردی از معافیت‌های مالیاتی برخوردار است، این اطلاعات نیز باید وارد شود.
  6. مغایرت‌ها: هرگونه اختلاف یا مغایرت در اظهارنامه باید توضیح داده شود و اصلاحیه صورت گیرد.
  7. ارسال و دریافت کد رهگیری: برای تأیید ارسال اظهارنامه و پیگیری وضعیت آن.

با تکمیل این موارد، اطلاعات مالیاتی شما به سازمان مالیاتی ارسال می‌شود و فرایند محاسبه و پرداخت مالیات صورت می‌گیرد.

با توجه به توضیحاتی که ارائه داده شد، مراحل تهیه اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی به شرح زیر است:

  1. ورود به سامانه: با استفاده از نام کاربری و کلمه عبور دریافت شده از سامانه ثبت نام الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور، وارد سامانه مالیاتی شوید.
  2. ثبت اظهارنامه: در این مرحله، اظهارنامه مالیاتی خود را در سامانه ثبت کنید و به محتوای اظهارنامه دسترسی پیدا کنید.
  3. تکمیل جداول مالی و ترازنامه: اگر شما مودیان حقوقی هستید، باید جداول مالی و ترازنامه را تکمیل کنید و اطلاعات مالی خود را وارد کنید.
  4. بررسی و تایید اطلاعات: پس از تکمیل اظهارنامه، نسخه پیش‌نویس را بررسی کرده و اطلاعات را تایید نهایی کنید.
  5. دریافت کد رهگیری: پس از تکمیل و تایید اظهارنامه، کد رهگیری را دریافت کنید تا بتوانید وضعیت اظهارنامه خود را پیگیری کنید.
  6. پرداخت مالیات: در صورت صدور الکترونیکی قبض مالیاتی، امکان پرداخت آن را در سامانه دارید.

با رعایت این مراحل، می‌توانید به طور موفقیت‌آمیز اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی خود را تهیه و ارسال کنید.

طبق قانون مالیات‌های مستقیم، امکان اصلاح اظهارنامه مالیاتی پس از تسلیم آن به اداره دارایی وجود دارد. مودیان می‌توانند تا یک ماه پس از تسلیم اظهارنامه عملکرد مالیاتی، نسبت به اصلاح اظهارنامه خود اقدام کنند. این اصلاحات می‌تواند شامل رفع نقص‌ها یا تصحیح اطلاعات نادرست باشد. این امکان به مودیان اجازه می‌دهد که اطلاعات خود را در صورت لزوم به‌روزرسانی کنند و از این طریق از مشکلاتی که ممکن است به دلیل عدم دقت یا نادرستی در اطلاعات بوجود آید، جلوگیری کنند.

عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی در زمان مقرر می‌تواند به مودیان عواقبی داشته باشد، از جمله:

  1. جریمه: اگر مودیان در زمان مقرر اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال نکنند، ممکن است مشمول جریمه شوند. طبق قانون مالیات‌های مستقیم، اگر اظهارنامه مالیاتی به موقع ارسال نشود، مبلغی تا ۳۰ درصد از مالیات پرداخت نشده ممکن است به عنوان جریمه اعمال شود.
  2. اصلاحات و تصحیحات: اگر اظهارنامه مالیاتی به موقع ارسال نشود و اطلاعات صحیح در آن ثبت نشود، مودیان ممکن است نیاز به اصلاحات و تصحیحات داشته باشند. این می‌تواند به مشکلاتی در آینده منجر شود و زمان بیشتری را از آن‌ها بگیرد.
  3. مسائل حقوقی: عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی ممکن است به موودیان در زمینه‌های حقوقی نیز مشکلاتی ایجاد کند. به عنوان مثال، در صورت بروز اختلافات مالیاتی و نیاز به داوری، عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی ممکن است تأثیر منفی داشته باشد و نقضیه‌هایی را برای مودیان ایجاد کند.
  4. تأخیر در پردازش مالیات: ارسال به موقع اظهارنامه مالیاتی به اداره دارایی از زمان و هزینه صرفه‌جویی می‌کند و به پردازش مالیات‌ها کمک می‌کند. اما عدم ارسال به موقع می‌تواند منجر به تأخیر در پردازش مالیات و ایجاد مشکلات مالی برای دولت و افراد شود.

سازمان امور مالیات

به طور کلی، ارسال به موقع اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی از اهمیت بسیاری برخوردار است و عدم ارسال آن می‌تواند به مودیان عواقب جدی ایجاد کند.

در صورتی که سال مالی یک شرکت با سال مالیاتی تطابق نداشته باشد، زمان ارسال اظهارنامه مالیاتی متناسب با سال مالی است که در آن درآمد شرکت محاسبه شده است. به عبارت دیگر، اگر سال مالی شرکت با سال مالیاتی تطابق نداشته باشد، اطلاعات مالیاتی مرتبط با درآمد و هزینه‌های سال مالی مورد نظر باید در اظهارنامه مالیاتی متناسب با آن سال مالی ارائه شود.

در مورد معافیت سالانه در اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی، صاحبان مشاغلی که مجموع فروش کالا و ارائه خدمات آنها در سال مالی ۱۴۰۱ حداکثر مبلغ ۶۷,۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال بوده است، معاف از نگهداری اسناد و مدارک موضوع قانون مالیاتهای مستقیم مصوب ۱۳۹۴ و ارائه اظهار نامه مالیاتی برای عملکرد مذکور می‌باشند. این معافیت به معنای عدم الزام به تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی برای آن افراد است. در هر صورت، برای اطلاعات دقیقتر در مورد موارد خاص و معافیت‌های مالیاتی، به متن و مقررات مربوطه در قوانین مالیاتی مراجعه نمایید و در صورت لزوم با مشاور مالیاتی خود مشورت کنید.

جمع‌بندی

اظهارنامه‌های مالیاتی به صورت کاغذی تهیه و ارسال می‌شدند. اما با پیشرفت فناوری، اظهارنامه‌های الکترونیکی نیز مورد قبول قرار گرفته‌اند که امکانات آن‌ها را نسبت به نسخه‌های کاغذی افزایش داده است. با این رویکرد، فرآیند اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی اکنون تحت سامانه‌های متمرکز انجام می‌شود که امکان ارسال، پردازش و پیگیری اطلاعات به صورت آنلاین را فراهم می‌کند. این نسخه الکترونیکی بیشترین امکانات را برای سهولت کار با اطلاعات مالیاتی فراهم کرده و همچنین از دقت و صحت بیشتری نسبت به روش‌های قبلی برخوردار است.

دیدگاه‌ خود را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

پیمایش به بالا